株式投資と年末調整：配当・譲渡の税金対策

株式投資を行っている会社員の方にとって、年末調整は重要な手続きの一つです。この記事では、株式関連の所得が年末調整にどのように関わるのか、一般的な仕組みを詳しく解説します。税金の計算をスムーズに進めるための知識を身につけましょう。

年末調整の基本とは

年末調整とは、会社が従業員の1年間の所得税を再計算し、源泉徴収で天引きした税金の過不足を調整する手続きです。通常、12月に行われ、給与から差し引かれた税額を最終的に確定させます。これにより、多くの会社員は確定申告をする必要がなくなります。

対象となるのは、1年間勤務した正社員や、年の途中で入社し12月31日まで在籍した従業員です。一方、年間給与が2,000万円を超える場合や、複数の給与所得があり副収入が20万円を超えるケースなどは対象外となります。こうした条件を把握することで、自分の状況に合った対応が可能です。

年末調整の流れは、11月上旬に書類配布が始まり、12月上旬に回収期限を設定、12月中旬に計算を進め、下旬に完了させるのが一般的です。このスケジュールを意識して準備を進めると、業務が円滑になります。

株式所得と年末調整の関係

株式投資による所得は、主に配当所得と譲渡所得に分けられます。これらは給与所得とは別の扱いを受け、年末調整の際に注意が必要です。会社員の場合、給与以外の所得があると、年末調整だけでは完全な精算ができないことがあります。

例えば、上場株式の配当金は、源泉徴収選択口座で受け取るか総合課税を選択するかで扱いが異なります。年末調整では給与所得を中心に計算されるため、株式の配当や譲渡益については別途確認が必要です。一般的に、株式譲渡益は申告分離課税として扱われ、年末調整の対象外となる場合が多いです。

また、最近の税制改正では、金融所得に関するルールが見直されています。株式譲渡益などの金融所得が増加した場合の課税方式が統一される動きがあり、所得税と住民税の扱いが一致するようになりました。これにより、計算がよりシンプルになる可能性があります。

年末調整で必要な申告書類

年末調整では、いくつかの申告書を提出します。基本的なものは給与所得者の扶養控除等申告書で、扶養家族の状況を記入します。さらに、保険料控除申告書、基礎控除申告書、所得金額調整控除申告書なども確認しましょう。

株式関連では、配当控除の適用を考える場合、関連書類を準備します。配当所得があると、総合課税を選択することで他の所得と合算し、税率を調整できる場合があります。ただし、申告分離課税を選ぶと20.315%の税率が適用され、年末調整では反映されません。

提出期限は会社により異なりますが、11月中旬が目安です。デジタルツールを活用すれば、入力ミスを減らし、効率的に進められます。書類管理のコツとして、家族構成の変更や保険加入状況を早めに確認しましょう。

2026年分の税制改正と株式

2026年提出の確定申告（令和7年分）では、いくつかの改正が実施されます。基礎控除額が引き上げられ、合計所得金額132万円以下なら最大95万円の控除が可能です。これにより、低所得者層の負担が軽減されます。

給与所得控除の見直しも行われ、株式投資をしている会社員にとっては、所得計算の基盤が変わります。また、新設の特定親族特別控除が導入され、19歳以上23歳未満の親族で年間所得58万円以下の条件で適用されます。扶養親族の所得要件も緩和され、家族構成に応じた控除が拡大します。

株式譲渡益については、損失の繰越控除が可能で、翌年以降3年間にわたって活用できます。金融商品取引法の改正に伴い、適用時期が設定されています。これらの変更を年末調整に反映させるため、最新情報をチェックしましょう。

株式配当金の扱い方

株式の配当金は、源泉徴収ありの口座で受け取ると、自動的に税金が引かれます。しかし、年末調整で総合課税を選択すれば、他の所得と合算して税額を最適化できる可能性があります。申告書の該当欄に記入し、配当金の金額と源泉徴収税額を正確に記載します。

配当控除の計算式は、配当所得金額の一定割合を控除するもので、所得税率に応じて異なります。例えば、所得税率が10%の場合、配当控除額は配当所得の2割となります。この仕組みを理解すれば、税金の還付を受けやすくなります。

複数の証券会社を利用している場合、各社からの支払調書をまとめ、合計額を申告します。年末調整前にこれらの書類を集めておくと、手続きがスムーズです。

株式譲渡所得の年末調整外対応

株式の売却益である譲渡所得は、基本的に申告分離課税です。税率は一律20.315%（所得税15.315%＋住民税5%）で、年末調整では調整されません。年間の譲渡損失がある場合、同一年度内の譲渡益と相殺可能です。

損失が益を上回った場合、翌年以降3年間の繰越控除が利用できます。確定申告書Bの第二表に記入し、繰越控除の適用を申請します。会社員の場合、年末調整後に確定申告が必要になるケースです。

NISA口座の株式は非課税のため、年末調整の影響を受けません。一般口座や特定口座（源泉徴収なし）では、所得の申告を忘れずに。譲渡損益計算書を活用して正確な金額を把握しましょう。

年末調整対象外となった場合の対応

株式所得が20万円を超えると、年末調整だけでは不十分で、確定申告が必要です。申告期間は2026年2月16日から3月16日までで、e-Taxを利用すれば自宅から可能です。

副業や投資で所得が増えた場合、年末調整の結果を上書きする形で確定申告します。基礎控除や扶養控除を再度適用し、税金の還付を目指せます。事前のシミュレーションで過不足を確認しましょう。

住宅ローン控除と株式の組み合わせ

住宅借入金等特別控除は年末調整で適用可能です。株式所得がある場合でも、給与所得部分で計算されます。控除額は年末残高の0.7%で、13年間適用されます。

税制改正で要件が見直され、年末調整時の計算が更新されます。株式の影響を考慮し、総合所得を正確に申告しましょう。

基礎控除の拡大と影響

2025年分から基礎控除が最大95万円に引き上げられました。所得2,400万円超で段階的に減額されますが、ほとんどの会社員が恩恵を受けます。株式所得を加算した合計所得で判定します。

給与所得控除の最低保障額も調整され、低所得者の負担軽減につながります。年末調整申告書に所得金額を記入し、控除額を自動計算させましょう。

デジタル化の活用で効率アップ

年末調整のデジタル化が進み、クラウドツールで書類作成が容易になりました。株式取引履歴のインポートも可能で、ミスを防げます。

マイナンバーカードを活用すれば、e-Taxとの連携がスムーズ。11月からの準備で、12月の繁忙期を乗り切りましょう。

家族構成の変化と対応

扶養親族が増えた場合、年末調整で扶養控除を申請します。株式所得が家族に影響しないよう、個別に管理します。

特定親族特別控除の新設で、学生子女の控除が拡大。申告書に詳細を記入しましょう。

通勤手当の非課税限度額引き上げ

物価高対策で、マイカー通勤の非課税限度額が拡大。年末調整で精算可能です。株式投資家も給与計算に影響します。

中小企業者向け特例と株式

事業主の場合、少額減価償却資産の特例が40万円未満に引き上げ。株式保有企業も活用を検討。

カーボンニュートラル投資促進税制

環境関連投資の税制が延長。要件厳格化ですが、株式投資の選択肢として注目されます。

海外転勤者の年末調整

年の途中で非居住者となった場合、年末調整対象外。株式所得の国外扱いに注意。

退職者の対応

年の途中で退職した場合、再就職見込みで対象外。株式所得は確定申告で。

準備のポイント

11月上旬に書類を確認
株式取引の支払調書を集める
家族の所得状況を把握
デジタルツールを導入
税制改正をチェック

よくある質問

Q: 株式配当が10万円の場合、年末調整はどうなる？
A: 総合課税を選択すれば申告書に記入。還付の可能性あり。

Q: NISAの利益は年末調整対象？
A: 非課税のため対象外。

Q: 譲渡損失の繰越は？
A: 確定申告で3年間適用。

まとめ

株年末調整を正しく理解し、準備を整えることで、税金の過不足を適切に調整できます。最新の税制改正を踏まえ、申告書類を丁寧に記入しましょう。株式所得の扱いを把握すれば、手続きがより確実になります。