株式投資で得た利益は、年末調整の際に重要な要素となります。勤務先の年末調整では給与所得を中心に処理されますが、株の譲渡益や配当金などの譲渡所得は基本的に年末調整の対象外です。しかし、これらの利益が年間20万円を超える場合や、損失の繰越を活用したい場合には、確定申告を検討することで税負担を軽減できます。この記事では、株式投資家向けに年末調整と株の利益の関係を詳しく解説し、賢い税務対策をお伝えします。
年末調整の基本と株式投資の位置づけ
年末調整は、会社員が1年間の給与所得に対して源泉徴収された税額を精算する手続きです。通常、11月から12月にかけて勤務先から書類が配布され、扶養控除や保険料控除などを申告します。しかし、株式取引による利益は譲渡所得として扱われ、申告分離課税方式が適用されるため、年末調整では調整されません。
例えば、特定口座（源泉徴収あり）を利用している場合、株の売買益や配当金に対して自動的に20.315%（所得税15.315%、住民税5%）の税金が源泉徴収されます。この場合、年末調整で追加の申告は不要ですが、利益額が大きいと他の所得控除の適用に影響が出る可能性があります。一方、特定口座（源泉徴収なし）や一般口座では、自分で確定申告が必要です。
給与所得者で株の利益が20万円を超えると、確定申告が必要になるケースが多いです。これを年末調整と連動させることで、全体の税務を効率化できます。2026年の年末調整では、基礎控除の改正が適用され、所得に応じて最大95万円の控除が受けられるため、株の利益を加味した所得計算が重要です。
株の利益の種類と税務処理
株式投資で発生する主な利益は、譲渡益と配当金です。譲渡益は株を売却した際の売却価格から取得価格を引いた差額で、配当金は企業から株主に支払われる利益分配です。これらはともに上場株式等であれば、申告分離課税の対象となり、税率は一律20.315%です。
例えば、100万円の譲渡益が出た場合、税額は約20万3,150円となります。この税金は源泉徴収されている場合でも、確定申告で他の損失と相殺可能です。年末調整ではこれらの利益を申告書に記入しないため、別途管理が必要です。勤務先の年末調整書類に株の利益を記載する欄はありませんが、合計所得金額に影響を与えるため、基礎控除や配偶者控除の適用を再確認しましょう。
また、持ち株会で自社株を売却した場合も、譲渡所得として扱われ、年間20万円の申告不要枠に含めます。投資家は取引明細をしっかり保管し、年末調整後に確定申告の必要性を判断してください。
年末調整で株の利益が影響するケース
株の利益が年末調整に直接影響しないとはいえ、間接的な影響は無視できません。年末調整で計算される給与所得控除や基礎控除は、合計所得金額に基づきます。株の譲渡益は合計所得に含まれるため、高額な利益があると控除額が減少し、税負担が増える可能性があります。
2026年分の年末調整では、基礎控除が所得に応じて変動します。合計所得132万円以下で95万円、132万円超336万円以下で88万円など、段階的に設定されています。株の利益がこれらの閾値を超えると、控除額が縮小し、年末調整後の還付金が少なくなることがあります。投資家は、年末調整前に証券会社の年間取引報告書を確認し、所得見込みをシミュレーションしましょう。
さらに、配偶者特別控除の場合も、株の利益を含む合計所得で判断されます。配偶者の所得が一定額を超えると控除が受けられなくなるため、夫婦で投資をしている場合は注意が必要です。ポジティブに捉えれば、こうした知識を活かせば、事前の損益調整で最適な所得水準を保てます。
損失が出た場合の年末調整との関係
株取引で損失が出た場合、年末調整への影響は最小限ですが、確定申告で大きなメリットがあります。損失は翌年以降3年間繰り越せ、将来の利益と損益通算可能です。例えば、2025年に損失が発生し、2026年に利益が出たら、確定申告で相殺して税金を還付してもらえます。
年末調整では損失を申告できませんが、確定申告を併用することで、株投資の税務を総合管理できます。損失繰越を利用すれば、税負担を先送りせず、効率的に運用可能です。年末近くに損切りを検討する投資家は、利益確定より損失繰越を優先すると賢明です。これにより、機会損失を避けつつ税制優遇を受けられます。
特定口座の活用で年末調整をシンプルに
特定口座（源泉徴収あり）は、投資初心者から上級者までおすすめの口座です。自動源泉徴収により、確定申告が原則不要となり、年末調整に集中できます。年間取引報告書で利益・損失を確認するだけで十分です。
ただし、損失繰越をしたい場合や、医療費控除など他の控除を最大化したい場合は確定申告を選択しましょう。特定口座でも、年末調整後の申告で譲渡損失を給与所得から控除できませんが、上場株式等の範囲内で損益通算可能です。2026年の税制では、この仕組みがさらに活用しやすくなっています。
口座開設時は源泉徴収ありを選択し、取引履歴を定期的にチェック。年末調整書類提出前に、株の損益を把握すれば、無駄な税負担を防げます。
確定申告と年末調整の連携戦略
年末調整だけではカバーしきれない株の利益を、確定申告で補完しましょう。給与所得者で株利益が20万円超の場合、e-Taxや郵送で申告します。必要書類は「株式等に係る譲渡所得等の金額の計算明細書」と年間取引報告書です。
損失繰越の場合、前年の繰越損失を本年の利益から差し引きます。計算式は、譲渡価額－必要経費（取得価額＋譲渡費用）で利益を算出後、損失と相殺。相殺しきれない損失は翌年へ繰越可能です。これを年末調整の所得見込みに反映させ、控除を最適化。
2026年2月16日から3月16日の確定申告期間に間に合わせ、還付金を早期ゲット。投資家はこれを資金再投資に回せば、資産運用が加速します。
2026年税制改正のポイントと株投資
2026年の年末調整では、基礎控除の拡充が目玉です。所得336万円超489万円以下で68万円の控除が可能になり、中間層投資家に有利。株利益がこれに影響を与えるため、事前計画が鍵です。
給与所得控除の見直しも併せて、株投資の税務負担が軽減傾向にあります。改正内容を把握し、年末調整書類の「給与所得者の基礎控除申告書」に正確に記入しましょう。
実践的な損益調整テクニック
年末近くに株の損益を調整する際、利益を無理に確定せず、損失を優先しましょう。損失繰越で来年以降の税還付を受け、運用機会を最大化。SBI証券などの取引ツールでリアルタイム損益を確認し、戦略的に売買。
配当金の再投資を検討し、税引後利益を複利運用。年末調整で医療費控除を申告し、株利益の税負担を間接的に緩和します。
書類準備のチェックリスト
- 年間取引報告書（証券会社から交付）
- 特定口座の損益計算書
- 年末調整申告書（基礎控除申告書など）
- 確定申告用の明細書（利益20万円超の場合）
- 繰越損失の前年申告書控え
これらを揃えれば、年末調整と株税務がスムーズです。
投資家向けシミュレーション例
給与500万円、株譲渡益100万円の場合、合計所得600万円で基礎控除58万円適用。税額を計算し、損失相殺で最適化。損失50万円繰越なら、実効税負担を低減できます。
こうしたシミュレーションをExcelやアプリで実施。年末調整前に実行し、確定申告で微調整。
よくあるQ&A：年末調整と株の利益
特定口座源泉ありで確定申告は必要？
原則不要ですが、損失繰越や複数口座合算時は必要。メリットを優先しましょう。
株損失は年末調整で申告できる？
できません。確定申告で3年繰越が有効です。
配当金は年末調整対象？
源泉徴収済みなら不要。高額時は合計所得に注意。
長期投資家へのアドバイス
株の利益を長期視点で管理。NISA口座併用で非課税枠を活用し、年末調整負担を最小に。2026年改正を活かし、資産を着実に増やしましょう。
まとめ
年末調整と株の利益を正しく理解すれば、税務負担を最小限に抑え、投資効率を高められます。特定口座の活用、損失繰越、改正基礎控除を組み合わせ、賢い運用を実現しましょう。
年末調整では株の利益はどう扱う？確定申告のポイント解説をまとめました
株式投資の利益は年末調整対象外ですが、確定申告との連携で税優遇を最大化。基礎控除拡充を活かし、損益調整を戦略的に行いましょう。読者の皆さんがより豊かな資産運用を手に入れられることを願っています。
